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    中誠信托牛成立: 信托優勢助慈善事業發展

    來源:當代金融家   時間:2018-12-04   瀏覽次數:0

    慈善信托是慈善事業發展過程中的新生事物,慈善模式的不斷創新需要發揮信托制度的綜合優勢,通過慈善信托實現更多有益的實踐探索。

    慈善事業是中國特色社會主義事業和社會保障體系的重要組成部分,信托制度可以在慈善事業發展中發揮重要作用。自2016年9月1日《慈善法》正式實施以來,慈善信托發展迅速。全國慈善信息公開平臺數據顯示,截至2018年三季度末,全國備案的慈善信托為110只,初始財產規模約為16.61億元,信托目的覆蓋了慈善事業的各個領域。未來信托公司要持續開展慈善信托業務,充分發揮信托制度優勢,挖掘慈善信托在公益慈善領域的實用價值,有效助力慈善事業發展。

    信托平臺優勢助力拓展慈善財產來源

    一方面,慈善信托可以吸引企業的大額資金通過信托投入慈善事業。在設立程序上,企業的大額慈善資金設立慈善信托更加便捷,在民政部門進行備案即可完成;在資金交付和使用的靈活性上,企業設立慈善信托既可以根據實際需求分期交付慈善資金,在慈善支出時還能更加靈活;在社會影響方面,企業設立慈善信托可以進行專門冠名,使之達到更好的宣傳效果,充分體現企業的社會責任。根據全國慈善信息公開平臺數據顯示,截至三季度末已備案的110單慈善信托中,有36單由企業作為委托人,充分反映出慈善信托對企業大額慈善資金的吸引力。

    另一方面,慈善信托對個人特別是高凈值人士來說是開展慈善活動的更有吸引力的新選擇。慈善信托可以有效解決慈善項目運行中的信息不對稱問題,個人作為慈善信托的委托人,不僅可以深度參與項目設計和運行過程,而且還可以定期獲得慈善信托管理信息,從而保證慈善信托財產管理運用的透明度。慈善信托還可以解決超高凈值人士的家族慈善傳承問題,在實現家族財富管理和傳承的同時,設立家族慈善信托,實現家族慈善事業和家族慈善精神的代代相傳。

    信托公司作為慈善信托受托人,在慈善信托財產保值增值方面具有金融機構的專業優勢。一是從信托公司的行業屬性與業務經驗上看,作為金融市場上唯一能夠橫跨資本市場、貨幣市場和實業市場的綜合性金融機構,信托公司可以發揮跨市場資產配置優勢,優化資產配置策略,提高信托財產保值增值能力。二是從信托公司自身發行的信托產品近年來收益情況來看,與其他金融產品相比,信托產品收益率保持在一個穩健且相對較高的水平,風險相應較小,成為機構投資者和高凈值人士資產配置的重要部分。因此,信托公司受托管理的慈善信托財產可以優選受托人發行的信托產品進行配置,在充分了解所投產品的同時,有效提升財產收益。三是從監管政策支持來看,2017年發布的《慈善信托管理辦法》在慈善信托財產管理方面突出了信托公司的專業性,可以根據與委托人的約定開展除認購低風險金融產品以外的投資,有利于慈善信托財產的保值增值。這就意味著如果慈善信托由慈善組織擔任受托人,則閑置慈善資金只能開展低風險投資;委托人想要對慈善信托財產進行更加積極的投資管理運作的,應當委托信托公司擔任受托人,或者委托慈善組織和信托公司共同作為受托人。

    信托制度優勢助力豐富慈善財產類型

    長期以來,我國接收國內外捐贈以貨幣和物資為主。隨著我國社會經濟的不斷進步尤其是資本市場的快速發展,越來越多的高凈值人士的財富以企業股權甚至上市公司股票的形式存在,近年來以上市公司股票為代表的有價證券作為捐贈資產也越來越多。《2017年度中國慈善捐助報告》數據顯示,全國接收貨幣和有價證券類型的捐贈達到了990.25億元,其中有價證券的比重也在逐漸增加。此外,藝術品等高價值資產也作為捐贈財產開始出現。但是,作為接受捐贈的慈善組織在接受股權、藝術品等非貨幣資產之后,面臨著資產管理能力和資產處置能力不足等問題,同時還要面對一定慈善支出要求的壓力,因此在實際操作中往往存在一定困難,在客觀上制約了非貨幣捐贈財產的快速增長。

    以非貨幣財產設立慈善信托,通過發揮信托制度的靈活優勢,可以更好地實現非貨幣型慈善財產對公益慈善事業的價值貢獻。以股權作為慈善信托財產為例:首先,可以發揮信托財產多元化的靈活優勢。作為慈善信托財產的股權可以是上市公司股權,還可以是非上市股份公司股權或有限責任公司股權等。對于不同類型的企業股權,信托成立時需要經過不同的股權確權、股權轉讓、變更登記流程;其次,慈善信托的靈活優勢還體現在股權管理方面。以股權設立慈善信托之后,慈善信托成為該企業的股東,應當以股東身份行使各項股東權利。由于慈善信托的目的是實現慈善支出、達到慈善目的,因此慈善信托可以將行使股東權利的重點放在可能影響股權價值變動的事項,關于企業日常經營事項委托經營層進行處理,從而有效行使股東權利;最后,在實現慈善支出方面,以股權設立慈善信托也體現出一定的靈活優勢:一方面可以通過企業股權分紅,實現當年度的慈善支出需求;另一方面如果股權分紅不足以滿足慈善支出時,慈善信托受托人可以在合同中約定,處置一部分股權進行變現,以實現當年度的慈善支出需求。

    信托管理優勢助力優化慈善項目運行

    一是慈善信托為慈善項目運行提供了更為安全的制度和管理體系保障。

    根據《信托法》《慈善法》的要求,慈善信托財產必須和受托人自有財產分別管理、單獨核算,受托人在設立慈善信托時必須開立單獨的慈善信托賬戶,從而在法律上和運營管理上具備了破產隔離特征。一旦受托人發生風險,慈善信托財產還是能夠保證安全。此外,在受托人未能盡職履職的情況下,委托人也可以更換受托人,保證慈善信托財產的安全,為慈善項目運行提供良好的基礎。

    二是慈善信托為慈善項目規范透明運行提供了多重保障。

    首先,慈善信托受托人要向委托人充分披露慈善信托財產管理、運用和處分等相關信息,信息披露的范圍和頻率可以由委托人與受托人共同確定,保證慈善信托運行信息對委托人充分透明。其次,慈善信托成立后要向民政部門進行備案,受托人還要根據民政部門的要求出具慈善信托年報,接受民政部門對慈善信托的效果評估,從而保證了慈善信托運行信息對政府監管部門充分透明。再次,慈善信托可以引入監察人、外部審計機構等主體,對運行管理情況進行監督。信托監察人由委托人聘任,保證慈善信托運行和慈善支出符合慈善目的以及委托人的慈善意愿。最后,慈善信托運行管理情況還要接受社會公眾監督,根據相關政策要求,慈善信托的備案、年報以及慈善效果評估等信息需要向社會公眾進行披露,客觀上促進了信托運行的規范和透明。

    三是慈善信托可以搭建清晰高效的運營管理決策機制和內部治理架構。

    慈善信托涉及主體較多,在慈善信托財產運營管理、慈善項目選擇、慈善支出計劃、慈善信托要素變更等方面需要搭建合理的決策機制,這必然涉及慈善信托內部各個主體之間的治理結構關系,如要考慮委托人和受托人、受托人和監察人、委托人和監察人等主體之間建立起何種工作機制。在機制搭建的過程中,總的原則是要有利于信托目的的實現,同時要充分尊重委托人的慈善意愿。因此,在信托財產投資管理、受益人選定、信托利益分配等重大信托事項的決策方面,慈善信托應賦予委托人適當的權利和表達意愿的方式。對于受托人而言,由于承擔了信托運營管理的主要責任,受托人要在各項機制中擁有一定的否決權,以保證慈善信托目的的最終實現。此外,受托人還應當在慈善信托的設立、運行以及終止清算等全流程履行盡職管理義務。

    信托綜合優勢助力慈善模式創新發展

    一是重構信托公司與慈善組織的合作關系,充分體現二者的優勢互補。

    目前備案的110單慈善信托中,90%以上由信托公司與慈善組織合作設立運行。其中,由信托公司與慈善組織共同擔任受托人的慈善信托增長迅速,已有15單完成備案。在共同受托模式的慈善信托中,信托公司與慈善組織雙方均處于受托人的核心地位雙方在專業分工的基礎上,對關系慈善目的實現的重大事項往往采用共同決策方式,客觀上有助于提高慈善信托資金運用決策的科學性,最大限度保障委托人和受益人利益,更好地實現慈善目的。共同受托模式還促使信托公司與慈善組織緊密合作,建立長期合作伙伴關系。在持續開展慈善信托業務的基礎上,雙方還可以在慈善資源整合、高凈值客戶開發等方面開展合作,促進信托公司慈善信托、營業信托業務協同發展,也為慈善組織引入社會資金參與慈善事業提供更多途徑。

    二是圍繞精準扶貧、污染防治等重大攻堅領域實現創新突破。

    慈善信托是一種新型慈善方式,也是金融扶貧的重要工具。信托公司創新慈善信托財產運用方式,可在產業扶貧中發揮重要作用。例如,慈善信托可以融資、投資等多種方式支持貧困地區龍頭企業發展,支持企業擴大向貧困群眾收購農產品的規模,帶動更多貧困群眾通過種植、養殖實現增收,充分發揮貧困地區特色產業發展的造血機制,實現持續穩固的扶貧效果。慈善信托也可以與貧困地區的商業銀行、小貸公司等機構合作,發揮慈善信托資金的杠桿撬動作用,為金融機構發放扶貧貸款提供風險補償,引入更多資金參與到產業扶貧中去。慈善信托還可與保險公司合作,共同為貧困地區困難群眾開發種植養殖保險、價格指數保險、人身健康保險等產品,防止群眾因災因病致貧返貧。在污染防治、生態保護等慈善領域,引入信托制度,還可以實現土地治理權集中管理,精準開展治理活動,規模推進生態建設,有效調動各方資源,形成合力共同推進生態環境保護事業。

    三是通過慈善信托形成公益慈善與商業發展之間的良性互動。

    運用商業化的經營理念和市場化的運行模式來實現公益事業的可持續發展,是我國公益事業發展的新趨勢。例如,社會企業投資就是運用商業手段解決社會問題的積極嘗試。作為一種新興的投資方式,社會企業投資的目標是雙重的,兼顧產生慈善效果和實現投資回報。設立慈善信托開展社會企業投資,則可有效保障社會企業的社會責任屬性。一方面,慈善信托作為一種慈善方式,其持有的社會企業投資所得,將全部運用于公益慈善事業,從源頭上保障公益行善的初心;另一方面,慈善信托成為社會企業出資人,可就社會企業的商業運營與慈善項目實施之間做出清晰的分配機制,促進公益慈善與商業運營共同發展。此外,慈善信托依據信托文件約定運行,受托人管理社會企業股權的過程公開透明,接受社會公眾監督,可以最大限度消除公益與商業結合可能面臨的爭議。■



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